Президент Украины Владимир Зеленский 28 ноября подписал закон об историческом повышении налогов. Он вступил в силу с 1 декабря, однако некоторые положения закона заработают позже. 5.UA выяснил, в чем состоят налоговые изменения и кто теперь будет платить больше.
Военный сбор для всех
Ставка военного сбора с 1,5% до 5% для зарплат вырастет уже с даты вступления закона в силу. С 1 января 2025 года военный сбор с других доходов граждан тоже составит 5%.
Изменения, касающиеся налогообложения ФЛП, заработают с 1 января 2025 года. Предусмотрено установление военного сбора для ФЛП – плательщиков единого налога I, II и IV группы на уровне 10% размера минимальной зарплаты (т.е. 800 гривен в месяц), чего раньше не было.
Закон устанавливает обязанность уплаты от прибыли 1% военного сбора для налогоплательщиков, состоящих на упрощенной системе налогообложения, то есть для физических лиц-предпринимателей III группы и юридических лиц III группы.
Большой бизнес будет отдавать государству больше
Повышение ставки налога на прибыль за 2024 год для банков вырастет с 25% до 50%.
Налог на прибыль для небанковских финансовых учреждений (кроме страховых компаний) изменится с 18 до 25% с 1 января 2025 года.
Вводятся ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль для АЗС: 30, 45 или 60 тыс. грн за каждую станцию в зависимости от ее типа. Сумма переплат не будет учитываться для уменьшения налоговых обязательств в будущем.
Изменяется авансовый взнос по налогу на прибыль для пунктов обмена валют: 700 евро на каждый пункт обмена в Киеве, 600 евро – в городах с населением более 50 тыс. человек, 200 евро – для других населенных пунктов.
Повысят ренту на добычу щебня, глины, гранита и песка – не менее 5 дол. за тонну.
Возвращение обязательного ЕСВ и ежемесячная отчетность
С 1 января следующего года возвращается обязательная уплата единого социального взноса (ЕСВ), которая с февраля 2022 г. была добровольной на период до прекращения войны, а также в течение последующих 12 месяцев. Размер единого социального взноса составляет 22% от минимальной зарплаты (8 тыс. грн.), то есть 1760 грн в месяц. Платеж можно вносить как раз в месяц, так и раз в квартал.
С 1 января вводится ежемесячная отчетность по НДФЛ, военному сбору и единому социальному взносу. Ранее в Верховной Раде это связывалось с введением "экономического бронирования", но сейчас эта норма необходима для мониторинга соответствия забронированных новым требованиям.
Льготы
Льгота по возможности не платить ЕСВ сохраняется для тех ФЛП, которые являются пенсионерами или имеют инвалидность.
Также льгота распространяется на ФЛП, являющихся наемными работниками, за которых на основном месте работы оплачивается ЕСВ работодателем на уровне не менее минимального.
Еще ФЛП на общей системе налогообложения, не имеющие дохода, также могут не платить ЕСВ. Здесь ничего не меняется по сравнению с нынешним временем.
По уплате единого налога имеют льготы ФЛП I и II группы, зарегистрированные на территориях ведения боевых действий.
Освобождение "национального кэшбека" от налогообложения НДФЛ и военным сбором в 2024-2025 годах.
Изменения для тех, кому обещали ничего не менять – резиденты Дія.Сіті
Условия военного положения изменили уплату налогов и для резидентов Дія.Сіті. Этот специальный режим для работы IT-отрасли был введен незадолго до войны. По ожиданиям его инициаторов, он должен "стимулировать развитие Украины как цифрового государства". Этим законом власти гарантировали неизменность налогов для резидентов Дія.Сіті на протяжении 25 лет. Но пришлось "адаптировать" эти обещания к войне.
В частности, новый закон предусматривает, что для резидентов Дія.Сіті со статусом стартапов отменена норма о неприменении льготной ставки НДФЛ 5% и минимального ЕСВ к доходам специалистов Дія.Сіті, если таких лиц у резидента Дія.Сіті меньше 9.
Чтобы предотвратить злоупотребления этой нормой предусмотрен предохранитель: если стартап не выполнил критерии до завершения второго года пребывания в статусе резидента Дія.Сіті, то НДФЛ и ЕСВ нужно будет доплатить.
Закон также предусматривает освобождение от налогообложения налогом на выведенный капитал благотворительной помощи, предоставленной резидентами Дія.Сіті в пользу ВСУ и отмену актов предоставленных услуг для гиг-специалистов.
По подсчетам Киевской школы экономики, цифровая инфраструктура и IT-сектор Украины понесли потери, которые оцениваются почти в 20 млрд долларов. Сектор, который до войны называли локомотивом украинской экономики и приносящий большую экспортную выручку, чем сектор АПК, начал сокращаться.
По данным исследования IT Research Ukraine 2024, на конец 2024 года уменьшение объемов валютной выручки составит не менее 4% по сравнению с 2023 годом. То есть в итоге стоит ожидать $6,3–6,45 млрд от экспорта услуг IT против $6,73 млрд в прошлом году.
Работать в белую не выгодно. Как бизнес реагирует?
Бизнес и обозреватели критически отнеслись к налоговым изменениям. Дело не только в том, что эффект от них не возместит дефицит средств на оборону. Вместо того чтобы поддержать тот бизнес, который работает во время войны, он еще больше усложнит жизнь тем, кто работает "в белую", говорят предприниматели.
Еще после первого чтения законопроекта соучредитель Monobank Олег Гороховский заявил, что "когда бизнес проиграет, не выиграет никто". Это замечание касается прежде всего поднятия военного сбора, увеличивающего налоговую нагрузку на оплату труда.
По экспресс-опросу Европейской бизнес ассоциации (ЕВА), более половины – 55% компаний – не смогут компенсировать повышение военного сбора работникам.
"Соответственно, это приведет к снижению реального дохода людей", – объясняют в EBA.
При этом опрос проводился среди членов ассоциации, то есть преимущественно крупных международных компаний.
Эксперты EBA считают, что любое дополнительное налогообложение бизнеса, включая повышение военного сбора, может исказить конкурентную среду, поскольку работать "в белую" станет экономически невыгодно.
"Остающиеся в теневом секторе экономики компании получают экономические преимущества по сравнению с компаниями, уплачивающими налоги. Соответственно, можем предположить, что это заставит часть белого бизнеса мигрировать в тень, чтобы выжить во время войны", – предполагают в бизнес-ассоциации.
Прежде чем повышать налоги, считают в EBA, правительству следовало обратить внимание на "неиспользованный фискальный потенциал теневого сектора экономики".
Читайте также: "Закон несправедлив к людям": Южанина в очередной раз призвала президента ветировать повышение налогов
Смотрите также видео:
Друзья, подписывайтесь на "5 канал" в Telegram. Минута – и вы в курсе событий. Также следите за нами в сети WhatsApp. Для англоязычной аудитории есть WhatsApp на английском.